ФНС утвердила новый перечень государств (территорий), с которыми налажен автоматический обмен финансовой информацией, а также перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых налажен автоматический обмен страновыми отчетами

Приказом  от 14.10.2025 N ЕД-7-17/883@ был обновлён перечень государств (территорий), с которыми налажен автоматический обмен финансовой информацией. Ранее перечень таких стран был определён приказом ЕД-7-17/916@. Начало действия  Приказа  N ЕД-7-17/883@ 22 декабря 2025.

В старом Перечне было 63 государства, в новом Перечне будет 71. Добавлены Кения, Молдова, Монголия, Папуа Новая Гвинея, Сенегал, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Уганда. Список территорий станет меньше: добавлен Сен-Мартен, но исключены Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Острова Теркс и Кайкос.

Напомним, что согласно части 7 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» физическое лицо — резидент может не представлять в ИФНС Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам), открытым в банке или иной организации финансового рынка, расположенных на территории государства — члена ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия)  или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при выполнении следующих условий:

общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

Также приказом от 14.10.2025 N ЕД-7-17/884@ утверждён перечень иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых налажен автоматический обмен страновыми отчетами. В действующем сейчас Перечне 45 государств и 10 территорий, станет 60 и 6 соответственно. Добавлены в Перечень Кабо-Верде, Кения, Либерия, Мальдивы, Монголия, Сербия, Черногория, Тринидад и Тобаго и другие. Исключены Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Острова Теркс и Кайкос, добавлена Гренландия.  Новый Перечень начнет действовать с 22 декабря 2025.