Краткий обзор изменений корпоративного законодательства:
БВО:
- введение ограничений и последующий запрет (с некоторыми исключениями) акций на предъявителя;
- принятие в 2012 году изменений к Virgin Islands Mutual Legal Assistance (Tax Matters) Act 2003, раскрывающих и расширяющих обязанность по ведению и хранению хозяйственной и бухгалтерской документации компаний;
- вступление в силу с 1 января 2016 года изменений в Закон о коммерческих компаниях БВО в отношении новых требований к хранению бухгалтерских и первичных документов компании и в отношении обязательного файлирования реестра директоров компании, а также штрафные санкции за их несоблюдение;
Белиз:
- изъятие из свободного обращения (иммобилизация) акций на предъявителя;
- принятие в 2013 году в Белизе Accounting Records (Maintenance) Act, устанавливающего обязанность по ведению и хранению accounting records для всех компаний, зарегистрированных в этом государстве, а также штрафные санкции за несоблюдение данной обязанности;
Сейшелы:
- запрет выпуска акций на предъявителя в 2013 году (с вступлением в силу с 1 января 2014 года);
- внесение изменений в Закон о международных коммерческих компаниях, расширяющих обязанность по ведению и хранению хозяйственной и бухгалтерской документации компаний, а также ужесточающих ответственность за несоблюдение данной обязанности;
- новые требования к подаче Annual Return, связанные с данными изменениями;
Панама:
- изъятие из свободного обращения (иммобилизация) акций на предъявителя (изменения внесены в 2013 году с переходным периодом до конца 2015 года);
Кайманы:
- введение с ноября 2015 года изменений в отношении сроков предоставления данных о сменах в структуре компаний в Реестр компаний и штрафов за их непредоставление, а также периода амнистии в отношении данных штрафов;
- отмена акций на предъявителя Законом о поправках к закону Каймановых островов о компаниях (The Companies (Amendment) Law, 2016), который вступил в силу 13 мая 2016 года;
- отмена Закона о конфиденциальных отношениях 1976 года с принятием Закона о раскрытии конфиденциальной информации (The Confidential Information Disclosure Law, 2016), в котором указаны случаи, когда разрешается раскрытие информации;
- введение новой организационно-правовой формы компаний как попытка повышения привлекательности данной юрисдикции.
Общие тенденции развития:
дальнейшее движение оффшорных государств по пути повышения их прозрачности и устранения ситуации «двойного неналогообложения» компаний, зарегистрированных в данных юрисдикциях, в частности, продолжение давления Великобритании на свои заморские территории (БВО и Каймановы острова) в отношении введения открытого реестра бенефициарных собственников компаний (по аналогии с новым режимом раскрытия бенефициарных владельцев, введенным в самой Великобритании), а также начало функционирования автоматического обмена налоговой информацией.
Международные соглашения и автоматический обмен налоговой информацией:
- виды обмена информацией (в соответствии с Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам);
- международные соглашения, лежащие в основе автоматического обмена;
- механизм и условия автоматического обмена;
- список стран, присоединившихся к системе автоматического обмена налоговой информацией.